Налоговый кодекс предоставляет гражданам России возможность получить возврат налогов, уплаченных с их доходов при продаже или покупке недвижимости. Эта процедура оформлена в виде двух видов налоговых вычетов, каждый из которых имеет свой порядок возврата. Сопоставление результатов применения льготы при сделке с имуществом и при сделке купли-продажи оформляет взаимозачет.
Взаимозачет при купле-продаже квартиры: особенности налогообложения
При продаже физическое лицо получает доход от стоимости имущества. Подоходный налог физического лица удерживается с валового продукта и перечисляется в бюджет. Продавцы — участники сделок с имуществом, находящимся в собственности более трех лет, не подлежат налогообложению.
Максимальный размер налогового вычета при продаже квартир и другой недвижимости составляет 1 млн рублей. При покупке жилья физические лица могут претендовать на скидку в пределах 2 млн рублей (статья 220 Налогового кодекса РФ). Взаимозачет при продаже квартиры и покупке квартиры возможен, если оба договора заключены в одном календарном году. При нарушении этого правила налогоплательщик обязан уплатить налог, а при возникновении права на второй вид вычета — подать заявление о возврате налога в ФНС России.
Пример реализации процедуры взаимозачета
Налогоплательщик продал квартиру стоимостью 2,5 млн рублей в январе 2018 года, в марте был приобретен новый дом по цене 3,36 млн рублей. Скидки на недвижимость ранее физическими лицами не запрашивались. Алгоритм расчета:
Если стоимость проданного имущества была высокой, налоговый вычет может не покрыть всю сумму задолженности по НДФЛ. В этом случае в бюджет необходимо включить скорректированный остаток налога.
Как оформить взаимозачет налога при продаже и покупке квартиры
Если операции по покупке или продаже жилой недвижимости относятся к разным отчетным периодам, подоходный налог с продажи квартиры или дома должен быть уплачен с учетом скорректированного вычета в размере 1 млн рублей. После приобретения нового жилья физическое лицо подает заявление в Федеральную налоговую службу о возврате НДФЛ на основании вычета по недвижимости. В обоих случаях гражданин фактически применяет имущественный вычет. Для этого он подает в налоговую инспекцию заявление с декларацией 3-НДФЛ за каждый период.
При взаимозачете сделки купли-продажи осуществляются в течение одного года. Таким образом, процесс взаимной корректировки налоговых обязательств и возврата отражается в одной декларации. Форма 3-НДФЛ должна быть подана в Федеральную налоговую службу, даже если в результате взаимозачета у гражданина не возникает налоговых обязательств. Кроме того, к отчету прилагается полный комплект подтверждающих и платежных документов по каждому виду операций.
При заполнении декларации необходимо указать следующее
Дополнительную информацию по этой теме можно найти в КонсультантПлюс. Бесплатный двухдневный пробный доступ к системе.
Взаимозачет при уплате налогов
Могу ли я компенсировать свои налоговые обязательства, если одновременно куплю квартиру и продам землю в Дакке? Я имею право на имущественный вычет при покупке квартиры и также должна заплатить налог с продажи земли.
Вычет по имущественному налогу как при покупке, так и при продаже недвижимости регулируется положениями гл. 23 Федерального налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц».
В соответствии со статьей 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, и физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, но не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Если продается недвижимость, право собственности на которую зарегистрировано до 1 января 2016 года, и на момент продажи она находилась в собственности более трех лет, доход от продажи не облагается подоходным налогом. Например, если право собственности было оформлено в марте 2013 года, а продажа состоялась в июне 2016 года, то в этом случае подоходный налог платить не придется. Например, если право собственности было оформлено в январе 2014 года, а продажа состоялась в сентябре 2016 года, или если право собственности было оформлено после 1 января 2016 года, то физическое лицо и налогоплательщик обязаны уплатить налог по налоговой декларации. От физического лица. В этом случае согласно подпункту 1(1) статьи 220 Налогового кодекса РФ при продаже имущества с небольшим сроком владения налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета по налогу на недвижимость при продаже имущества. При этом положения пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации предоставляют налогоплательщику право выбора наиболее выгодного варианта.
2) согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ вместо имущественного вычета сумма дохода может быть фактически уменьшена на сумму такого имущества.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактических расходов на строительство или приобретение российских жилых домов, приквартирных участков (долей) в них, приобретение земельных участков или долей (паев) в них, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, и этих участков или долей (паев).
Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на строительство или приобретение объектов недвижимости, но не более 2 миллионов рублей.
Продажа земельного участка и выдача свидетельства на квартиру, находящуюся в собственности, в одном налоговом периоде, то есть с 1 января по 31 декабря одного календарного года, дает налогоплательщику право на получение вычета по налогу на недвижимость в одно и то же Время. 1 и п. 3 ст. 220, п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, (3), уменьшает сумму выручки, полученной от продажи земельного участка, на сумму налоговых вычетов по налогу на недвижимость, предоставленных при приобретении квартиры.
Например, участок продается за 4 млн рублей и выбрана имущественная скидка в размере 1 млн рублей. Стоимость приобретаемой квартиры составляет 6 млн рублей. При расчете налога можно использовать соответствующую имущественную скидку. Сумма подоходного налога для физических лиц составляет 130 000 рублей ((4 000 000-1 000 000) х 13%) — 2 000 000 х 13%).
Как сэкономить на налогах при продаже квартиры: взаимозачет и вычеты
Как можно использовать скидку за первую квартиру при уплате налога с разницы между продажей старой и покупкой новой квартиры? Можно ли подать декларацию с учетом этого зачета?
Ответы юристов (1)
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации взаимный учет налоговых расходов и доходов возможен, если они возникают у одного и того же налогоплательщика в налоговой декларации за соответствующий налоговый период. В данном случае следует отметить, что если ваш отец получил скидку, то он должен был заявить о продаже квартиры в налоговую инспекцию, несмотря на наличие у него другой квартиры. Если это было сделано, то можно зачесть полученную скидку в счет суммы налога, уплаченного в результате продажи квартиры в 2018 году. Поэтому специалисты по налоговому праву в данном случае должны дать подробную консультацию.
Для решения вопроса о зачете налога необходимы следующие документы
Стоит также уточнить, что зачет может быть произведен только в том случае, если налоговая инспекция одобрит такой расчет. Поэтому необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и дождаться ее решения.
Статья применяется для решения данной проблемы:
1) Статья 220 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль» — 2) Статья 214 «Общая система налогообложения» — 3) Статья 217 «Объекты налогообложения» — 4) Статья 220.3 «Скидки с доходов» — 5) Статья 219 «Налоговые скидки».
Задайте вопрос прямо сейчас, и вас увидят сотни экспертов по всей России. Получите первый ответ в течение 15 минут! Юридическая помощь оказывается и оплачивается бесплатно.
Услуги юристов
Благодаря сервису, который вы рассматриваете:
Услуги юрисконсульта могут помочь, если
Услуга может помочь в следующих случаях