Подоходный налог с физических лиц в нашей стране должны платить все. Поэтому смеем думать, что многие знают об этом платеже. А много ли в этом вопросе «слепых пятен» для вас? Читайте нашу статью и восполняйте пробелы в своих знаниях о подоходном налоге.
Что такое НДФЛ?
Подоходный налог с физических лиц — это непосредственный налог на доходы физических лиц, направляемый на обеспечение образования, здравоохранения и защиты прав граждан. Для лиц, работающих по официальному трудовому договору, подоходный налог с физических лиц рассчитывает и уплачивает работодатель, который удерживает его из заработной платы. Если человек официально не трудоустроен, он сам выступает в качестве налогового представителя и самостоятельно декларирует налог.
Что облагается НДФЛ?
Налог уплачивается не только с денег, но и с доходов любого рода в виде товаров, услуг, проектов и имущества. Подоходный налог уплачивается с заработной платы, премий, вознаграждений, доходов свыше 4 000 рублей, прибыли от продажи и аренды подарков, имущества и выплат по больничным листам.
К 2021 году подоходный налог с физических лиц должен уплачиваться с доходов от вкладов, если они превышают проценты от 1 млн рублей по основной ставке ЦБ РФ.
С каких доходов не надо платить налог?
В течение срока, превышающего пять лет, владельцы недвижимости не должны платить налог на доходы от продажи недвижимости. Для недвижимого имущества этот срок может быть сокращен до трех лет.
Мобильная недвижимость не облагается налогом, если находится в собственности более трех лет.
Наследство и доходы, переданные членами семьи или близкими родственниками по договору дарения, не облагаются налогом. Если стоимость недвижимости, транспорта или мобильного имущества получена в дар, а не от родственников-родителей, необходимо уплатить подоходный налог.
Подоходный налог не платят те, кто занимается продажей сельскохозяйственной продукции, но не использует наемный труд и владеет участками площадью до 0,5 га.
Сколько надо платить?
В большинстве случаев ставка подоходного налога для физических лиц составляет 13 %. Однако эта ставка может повышаться.
Ставка подоходного налога для физических лиц составляет 35%.
Нерезиденты Российской Федерации облагаются налогом на доходы физических лиц в размере 30 %. Это граждане, которые зарегистрированы и проживают на территории другого государства и проводят в России менее 183 календарных дней.
Следующие нерезиденты могут платить 13%.
Лица, получающие более 5 млн рублей в год, с 2021 года будут платить подоходный налог по ставке 15%. При этом НДФЛ будет взиматься только с части, превышающей 5 млн. 15% также уплачивают лица, получающие дивиденды от участия в долях в организациях.
Налог в размере 9 % уплачивается с доходов по ипотечным облигациям, выпущенным до 1 января 2007 года, и с доходов учредителя доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании получения сертификата участия в ипотечном кредитовании.
Вычеты с НДФЛ
В России принята практика налоговых кредитов. В некоторых случаях часть или вся сумма уплаченного подоходного налога подлежит возврату. Например, можно получить следующие скидки
Чтобы получить право на скидку, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию или обратиться к работодателю.
Как оформляется НДФЛ?
Сумма налога на доходы физических лиц складывается из налоговой базы и суммы налога. Налоговая база — это совокупный доход без учета вычетов.
Физическим лицам удобно использовать компьютеры для расчета налога. Предприятия рассчитывают подоходный налог для физических лиц в используемой ими конфигурации 1С. Например, в популярном продукте «1С:Бухгалтерия» вид дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, настраивается на «порядок налогообложения и отчетности». Например, «Счета». Также формируется статус «Банковские операции и отчетность». Аналогичный функционал доступен для администрирования зарплаты и персонала, администрирования компании и прочего администрирования. В программе есть ассистенты, которые могут выявить потенциальные формы и точно подготовить отчеты. Еще одно преимущество решения — постоянное обновление в соответствии с изменениями в законодательстве и нормативных актах регулятора.
Формы НДФЛ
Формы 1-НДФЛ и 4-НДФЛ в настоящее время отменены, а форма 5-НДФЛ заполняется ФНС России. С 2021 года сведения о доходах и уплаченных налогах каждого сотрудника, ранее отраженные в 2-НДФЛ, будут подаваться в ФНС в виде годового приложения в расчет 6-НДФЛ. В настоящее время работникам выдается не 2-НДФЛ, а «Справка о доходах и налогах физического лица».
Когда платить?
Подоходный налог возмещается работодателем на следующий день после выплаты дохода. Налог необходимо уплатить самостоятельно на сайте ФНС или в отделении банка до 15.07 года, следующего за отчетным годом.
Что будет, если не платить?
Уклонение от уплаты налогов грозит накоплением и увеличением штрафов изначально — в крайних случаях штрафами до 40 % — в крайних случаях уголовной ответственностью, предусматривающей крупные денежные штрафы до двух лет и лишение свободы. Систематические нарушения уплаты налогов могут быть приравнены к незаконному предпринимательству, за которое предусмотрено серьезное административное и уголовное наказание.