Подборка наиболее важных документов по вопросу Требование о продаже товаров сотрудникам с удержанием у источника выплаты заработной платы (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и т.д.).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Официальный статус: ККТ: регистрация, правила применения, документ (Изд-во «Главная книга», 2024) При оприходовании товаров, проданных наемному работнику, выдаются два чека: при передаче товаров методом оплаты «перевод в кредит» — при удержании — методом оплаты «оплата в кредит». Кассир не обязан компенсировать работодателю расходы или убытки. В случае возмещения недостачи (письмо ФНС России от 21. 08. 2019 N АС-4-20/16571@).
Регуляторы.
Правовые ресурсы
117292, Москва, ул. Кржижановского, д. 6 (головной офис)
Удержание из заработной платы стоимости реализованных товаров, работ, услуг
Как следует представлять себе удержание заработной платы работников при продаже товаров или готовой продукции? Чем можно объяснить удержание расходов при продаже товаров работникам? Ответ — в статье.
Вопрос: С 1 июля 2019 года компании обязаны проверять электронные кассовые аппараты при удержании из зарплаты расходов на оплату товаров, работ и услуг. Как следует визуализировать действия, связанные с движением электронной кассы, в бухгалтерском учете (в каком регистре)?
ОТВЕТ: в бухгалтерском учете удержание из заработной платы затрат на товары, работы и услуги должно производиться в общем порядке. Бухгалтерский учет организации при использовании электронной кассы не меняется. Дополнительной регистрации не требуется.
Если рыночные расходы вычитаются из зарплаты сотрудника, оформите их на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим заданиям» (инструкция в плане счетов).
Кл. 73 Кредит 90-1 (91-1) — Выручка от продажи товаров, готовой продукции (и других активов) отнесена на счет сотрудника.
Учетная запись 70 Кредит 73 — Из себестоимости проданных работнику товаров вычтена заработная плата.
Как отразить в бухучете продажу товаров сотруднику
Как отразить в бухгалтерском учете списание заработной платы сотрудников, когда товары проданы или готовы к выдаче сотруднику
Договоренности с сотрудниками по счету, если рыночные расходы удерживаются из зарплаты сотрудника 73 «Сверка с персоналом по прочим задачам» (инструкции в плане счетов):*.
Кл. 73 Кредит 90-1 (91-1) — Выручка от продажи товаров, готовой продукции (и других активов) отнесена на счет сотрудника.
Учетная запись 70 Кредит 73 — Из себестоимости проданных работнику товаров вычтена заработная плата.
Налогоплательщики НДС начисляют НДС с реализации товаров работникам (п. 1 ст. 39 НК РФ). Сделайте запись в бухгалтерском учете.
Субсчет 68 дебет 90-3 (91-2) кредит «Расчеты по НДС» — НДС к уплате.
Пример отражения в учете реализации товаров работнику путем вычета расходов из заработной платы*.
22 июня ООО «Торговая компания „Гермес“ продало утюги продавцу магазина П.А. Беспалову. Беспалов написал заявление об удержании стоимости утюгов из заработной платы.
Продажная цена утюга составила 1200 рублей (в том числе НДС — 200 рублей). Покупная цена товара — 900 рублей (в том числе НДС 150 рублей). Организация оприходует товар по покупной цене.
Бухгалтер «Гермеса» сделал следующие проводки.
Дебет 73 Кредит 90-1 — 1200 рублей. — Признана выручка от продажи товаров сотрудникам,
Дебет 90-2 Кредит 41 — 750 рублей (900 рублей — 150 рублей) — списана стоимость товаров, переданных сотрудникам.
Счет «Расчеты по НДС», дебет 90-3, кредит 68 — 200 рублей. — НДС предъявлен к уплате в бюджет на основании счетов-фактур.
При использовании КТС при оплате труда сотрудников, подрядчиков и учредителей.
В каких случаях необходимо применять кассовый аппарат при удержании из заработной платы (например, для возмещения сотрудникам расходов на личные звонки с телефонов компании).
Обязанность применять кассовый аппарат при удержаниях из заработной платы зависит от причины удержания. Если организация не является продавцом товаров, работ или услуг, удерживаемых из заработной платы, она не обязана использовать ККТ. Эти случаи перечислены ниже.
1. организация удерживает суммы, связанные с компенсацией расходов, понесенных во время работы. Сюда относятся расходы на трудовую книжку, услуги связи, ущерб имуществу и оплата парковочного места.
2. организация удерживает из заработной платы суммы за товары, работы и услуги, переданные или оказанные самим работодателем в соответствии с трудовым или коллективным договором. Например, организация удерживает часть стоимости питания в столовой в соответствии с коллективным договором.
(3) Организация удерживает сумму заработной платы за товары, работы или услуги, предоставленные третьими лицами. Например, оплата питания, предоставленного третьей стороной, или оплата телекоммуникаций.
Во всех этих случаях нет необходимости пробивать отверстие в чеке, так как не происходит расчетов для целей применения Рег. Это подтверждается § 1.2, п. 1.2, § 26, п. 1.1, 22. 05. 2003 № 54-ФЗ, письмом ФНС от 21. 08. 2019 № АС. 54-ФЗ, письме ФНС от 21. 08. 2019 № АС-4-20/16571, письме Минфина от 25. 01. 2019 03-01-15/4355, 04. 12. 2018 № 03-01-15/87763, 12. 12. 2018 № 03-01-15/ 90372.
Компания или индивидуальный предприниматель может удержать с работника деньги и выплатить долг за товары, работы или услуги, проданные ему не по трудовому или коллективному договору. Например, если работнику продана форменная одежда. Удержанные с работника деньги — это возврат долга за проданные товары, работы или услуги, поэтому в данном случае необходимо применение кассового аппарата и перфорация чека (ст. 1. 2(1), 22. 05 Закона от 22. 1(26). 2003 No.