Иные суммы, уменьшающие налоговую базу. Что такое код налогового вычета 620 в справке 2-НДФЛ

Коды указываются в справке 2-НДФЛ и используются для ввода и расчета налоговой базы. Один из таких кодов — код налогового вычета 620. Но что это такое и зачем его вводить?

Код налогового вычета 620 используется для расчета точных медицинских расходов. Если у вас есть медицинские расходы, которые по российскому законодательству считаются высокими, вы можете указать этот код в справке 2-НДФЛ, чтобы уменьшить налоговую базу и тем самым снизить сумму налога, которую вы платите.

Сумма высокозатратного лечения, которая может быть учтена при расчете налоговой базы по коду 620, определяется в соответствии с налоговыми ставками, установленными законодательством. Когда и какие ставки применяются, зависит от вашего дохода и суммы лечения.

Для получения скидки по коду 620 необходимо заполнить справку 2-НДФЛ со всеми необходимыми сведениями, включая код налогового вычета 620. За дорогостоящие процедуры, включенные в этот код, вы можете получить существенное снижение налоговых обязательств или возврат переплаченного налога.

Важно отметить, что коды налоговых вычетов предоставляются для облегчения расчета и учета соответствующих сумм в налоговой базе. Использование кода налогового кредита 620 может значительно уменьшить сумму налога к уплате. Это особенно важно для тех, у кого высокие медицинские расходы.

Код налогового вычета 620

Налоговый кредит — это сумма, которая может быть учтена при расчете подоходного налога. Код налогового вычета 620 используется для обозначения расходов на дорогостоящее лечение.

На сколько уменьшается налоговая база по коду 620?

Согласно законодательству, медицинские расходы на дорогостоящее лечение учитываются в виде налоговых вычетов. Таким образом, они могут быть учтены как расходы на лечение себя, супруга или детей.

Код 620 появится в вашей справке 2-НДФЛ, когда вы подадите декларацию о доходах за соответствующий налоговый период.

Какая стоимость применяется к коду 620?

Коэффициент налоговой скидки для кода 620 составляет 100% от стоимости точного лечения.

Точное лечение — это медицинская помощь, стоимость которой превышает лимиты, установленные Законодательным советом.

Почему мне нужно заполнить код 620 для получения налоговых льгот?

Заполнение кода 620 для получения налоговых вычетов уменьшает ваш налогооблагаемый доход и, следовательно, ваш подоходный налог.

Рекомендуем к просмотру:

Как в 2024 г. предоставить стандартные вычеты в отношении доходов разных лет

При расчете подоходного налога учреждения предоставляют работникам налоговые вычеты, в том числе официальные скидки, при условии, что у работника есть на них право. Традиционно размер официальных скидок пересматривается на законодательном уровне с января каждого года.

Не стал исключением и 2024 год. Так, с 01. 01. 2024 года законом от 27. 12. 2023 n 327-з установлен новый размер официальных вычетов в связи с изменениями в налоговом законодательстве под названием » Кроме того, с 01. 01. 2024 года введен новый вид стандартизированной скидки в размере 620 рублей для молодых специалистов, начинающих рабочих (служащих) (далее — начинающие специалисты). (По общему правилу, скидка предоставляется по основному месту работы в течение обязательного периода, установленного для распределения, но не более семи лет из статьи 209, пункта 4-1 НК РФ).

Рассмотрим конкретный случай предоставления всех различных официальных скидок в отношении доходов работников, приобретенных в январе 2024 года, включая декабрь 2023 года.

Ситуация. В январе 2024 года работник по основному месту работы начислил 1 700 рублей, в том числе

— заработная плата за январь 2024 года — 1 000 руб,

— пособие по временной нетрудоспособности с декабря 2023 года в размере 700 рублей (далее — пособие).

Работник болел большую часть декабря и несколько дней в этом месяце находился в неоплачиваемом отпуске по семейным обстоятельствам. Кроме пособия, других выплат в декабре ему не производилось.

У одного работника двое несовершеннолетних детей. Его жена находится в отпуске по уходу за одним из детей до достижения им трехлетнего возраста.

Агентство регулярно предоставляет налоговые скидки сотрудникам, если на то есть основания. Эти скидки применяются к суммам, действующим в месяце, в котором исчисляется подоходный налог (часть 1, пункт 3, подпункт 4, пункт 2, статья 209 Налогового кодекса).

Обратите внимание, что официальные скидки предоставляются в пределах облагаемого налогом дохода. Если скидка превышает общую сумму облагаемого дохода, то сумма превышения не накапливается и не переносится на следующий месяц. .

Поскольку налоговая база для целей налога на прибыль определяется отдельно по каждому календарному месяцу, чтобы правильно применить обычную скидку, необходимо изначально определить, является ли она доходом в сумме, которая изначально начисляется работнику. Таким образом, заработная плата является доходом за тот месяц, в котором она появилась. Заработок, возникший в одном месяце, но приходящийся на другие месяцы (в том числе предыдущего или последующего календарного года), также является доходом в том месяце, в котором он возник (подпункт 1. 12 пункта 2 статьи 213 Кодекса о подоходном налоге).

В нашем случае январское начисление работнику (1700 руб.) относится не только к разным месяцам, но и к разным годам, т. е:

— Январь 2024 года — 1000 рублей (зарплата),

— Декабрь 2023 — 700 рублей (пособия).

Типичная сумма резервирования для этих месяцев варьируется. Также важно учитывать, что с 01. 01. 2024 года для новых специалистов введена новая скидка 620 рублей, т.е. применяется к январскому доходу 2024 года.

Стандартная скидка применяется к доходам сотрудников:

В нашем случае налогооблагаемый доход работника в январе достиг фрикциона 1, 000 и не превысил установленный фрикционный порог 1, 054. Поэтому мы имеем право на налоговый вычет в размере 174 рублей (п. 1.1 ст. 209 НК РФ).

Сотрудник является родителем двух несовершеннолетних детей, каждый из которых имеет право на скидку в размере 97 рублей (ч. 8 п. 1. 2, п. 2, п. 3 ст. 209 НК РФ).

Муж работницы, уполномоченный ухаживать за ребенком в возрасте до трех лет, является членом семьи работника, находящимся на его иждивении. Работник имеет право на скидку в размере 51 рубля (часть 1, подпункты 1. 2, подпункт 3 пункта 3 статьи 209 Налогового кодекса).

Также работник имеет право на скидку в размере 246 рублей как инвалид II группы (ч. 1, пп. 1 и 6, пп. 1.3, 5, п. 4 ст. 209 НК РФ).

Работник имеет право на скидку в размере 620 рублей, так как работает в организации в качестве молодого специалиста (подпункт 1. 4 пункта 4-1 статьи 209 НК РФ).

Таким образом, в январе 2024 года работник имеет право на обычную скидку в размере 1 285 рублей (174 рубля + 97 рублей + 97 рублей + 51 рубль + 246 рублей + 620 рублей). Однако скидка предоставляется в пределах заработанного дохода — в пределах 1000 рублей. Излишек скидки по отношению к налогооблагаемому доходу — 285 рублей (1285 рублей — 1000 рублей) — не переносится на следующий месяц,

Работнику предоставляется официальная скидка на следующие суммы (ст. 1, п. 1 ПК-2023).

-156 рублей (поскольку его налогооблагаемый доход в декабре составил 700 рублей и не превысил 944 рубля),

-174 рубля на двоих детей до 18 лет (по 87 рублей на каждого); -174 рубля на двоих детей до 18 лет (по 87 рублей на каждого)

-46 рублей на каждого супруга (как на иждивенцев),

-220 рублей (как инвалиду II группы).

Таким образом, работник имеет право на регулярное резервирование 596 рублей (156 рублей + 174 рубля + 46 рублей + 220 рублей) для получения дохода в декабре 2023 года.

Работник как молодой специалист не имеет права на вычет в размере 620 рублей по сравнению с его доходом в декабре 2023 года.

Пусть все вышесказанное представлено в таблице.

Это связано с тем, что налогооблагаемый доход за месяц не превышает 1 054 рубля.

<**>Это связано с тем, что облагаемый доход за месяц не превышает 944 рубля.

Прочитать этот документ &gt;.