Возврат сумм, взысканных в соответствии с пунктом 79, осуществляется на основании письменного поручения органа, инициировавшего взыскание. Денежные средства, взысканные сверх установленных действующими нормативными актами пределов, подлежат возврату по каналам, утвержденным центральными финансовыми органами, после проверки данных по счету налогоплательщика и подтверждающих документов.
Возмещению подлежат только суммы, превышающие подтвержденное обязательство, в том числе ошибочно перечисленные или взысканные сверх задолженности по страховым взносам, штрафам и пеням. Информация о таких переплатах передается по официальным каналам отчетности, а возврат осуществляется в сроки, установленные законодательством.
Взысканные проценты или штрафы, не подтвержденные судебными решениями или не соответствующие положениям действующей кодифицированной системы, также подлежат возврату. Налогоплательщики могут предъявить претензии по результатам проверок, на которые ответственный орган должен ответить в течение десяти рабочих дней. Любая задержка в рассмотрении таких претензий сверх установленного срока обязывает государство вернуть средства с дополнительными процентами, предусмотренными кодексом.
Судебное разбирательство может потребоваться, если орган власти отказывается выполнить законное обязательство по возврату средств. В этом случае может быть подан иск, основанный на положениях кодекса. Возврат не допускается, если взысканные суммы относятся к неоспоренным долгам или штрафам, по которым вынесены решения, вступившие в законную силу. Данные централизованного учета должны подтвердить правомерность возврата средств и подтвердить отсутствие других неисполненных обязательств.
Процедура возврата не распространяется на случаи, связанные с задолженностью по страховым обязательствам или претензиями, переданными по межведомственным каналам без подтверждающих документов, предусмотренных действующими правилами. Денежные средства, переведенные без надлежащего основания, считаются выходящими за рамки пункта 79 и исключаются из общей процедуры возврата.
Пункт 79: Особенности возмещения из средств федерального бюджета
Подать заявление по электронной связи или через уполномоченных представителей с просьбой о возврате излишне уплаченных или взысканных сумм, как указано в п. 1 раздела 79. Дата подачи определяется днем получения уведомления соответствующим органом. В заявлении должны быть указаны вид переплаты, соответствующий период и соответствующая сумма, подлежащая возврату.
Сроки и условия
Решение по поданному заявлению принимается в сроки, установленные федеральным законодательством. Возврат осуществляется на счета соответствующей организации или индивидуального предпринимателя в сумме, равной ранее перечисленной в бюджетную систему переплате. Если средства не возвращены в установленный законом срок, на возвращаемую сумму начисляются проценты. Ставка определяется исходя из индекса рефинансирования, действующего на дату просрочки, и эти суммы зачисляются без каких-либо дополнительных уведомлений и заявлений.
Расчет процентов и правовые последствия
Проценты начисляются со следующего дня после истечения установленного законом срока возврата и продолжаются до фактической даты возврата. Такие проценты, считающиеся компенсацией за просрочку, выплачиваются из федерального бюджета вместе с основной суммой долга. Соответствующее положение закреплено в п. 4 действующего законодательства. Если задержка вызвана действиями заявителя, в том числе представлением неверных сведений, ответственность на бюджетные учреждения не возлагается. Штрафы и пени не налагаются, если не было нарушений, указанных в пункте 2 того же пункта.
Каждая заявка должна содержать ссылку на соответствующий раздел действующего кодекса и соответствовать порядку, установленному федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим надзор. Заявление считается принятым, если оно зарегистрировано и признано в соответствии с правилами, установленными настоящим законом. Операции по возврату осуществляются в порядке и сроки, установленные действующим федеральным законом, без отклонений.
Правомочные заявители
Следующие стороны могут инициировать процесс подачи заявления о возврате излишне уплаченных сумм, если заявление подано в течение трех лет с фактической даты перечисления:
- Организации или физические лица, имеющие излишне уплаченные взносы
- Представители юридических лиц с надлежащим образом подтвержденными полномочиями
- Наследники или правопреемники с документально подтвержденными правами.
Применимые обстоятельства
Возврат может быть заявлен в следующих случаях:
- Денежные суммы, собранные сверх установленных законом обязательств
- Отмена или уменьшение ранее выставленных требований по решению, вступившему в законную силу
- Перерасчет задолженности в результате уточнения деклараций.
К рассмотрению принимаются требования на суммы, включающие основной долг, проценты и пени, не подлежащие взысканию в соответствии с действующим законодательством. Суммы, предусмотренные пунктом первым соответствующего положения, могут включать в себя излишне уплаченные пошлины, взносы в пенсионный фонд и другие сборы.
Возврат таких сумм осуществляется на основании заявления с приложением подтверждающих документов, подтверждающих факт фактического перечисления и отсутствие задолженности или пени. При наличии задолженности заявление удовлетворяется частично в объеме, превышающем общую сумму неуплаченных сумм, штрафов и пеней.
В соответствующих случаях запрос должен содержать доказательства, подтверждающие право действовать от имени первоначального плательщика. Решения принимаются компетентным федеральным органом в установленные законом сроки. Возврат не распространяется на суммы, подлежащие принудительному взысканию на основании вступивших в силу судебных решений.
Необходимые документы для начала процесса возврата
Подайте письменное заявление, содержащее подробную информацию о сумме излишне уплаченных или ошибочно взысканных средств, включая конкретный вид платежа: сбор, страховая премия, штраф, пеня или плата. В заявлении должны быть указаны дата первоначальной операции, способ оплаты и реквизиты счета для перевода по соответствующим каналам.
Приложите копии платежных поручений, подтверждающих фактический перевод, заверенные организацией, которая осуществляла транзакцию. Если сумма была удержана третьей стороной, приложите документы от органа, который осуществлял взыскание, устанавливающие основание взысканной суммы и подтверждающие точную дату ее получения.
Организация, ответственная за обработку запроса, изучит все представленные документы и определит обоснованность заявленного требования. Сумма, подлежащая возмещению, рассчитывается на основе действующих тарифов и ограничивается эквивалентной суммой переплаченной или взысканной суммы, не превышая ее.
Если запрос касается средств, связанных с пеней или санкциями, необходимо приложить документы, подтверждающие разрешение или урегулирование соответствующего обязательства. Запрашивающая сторона также должна предоставить официальное подтверждение погашения долга, если это применимо, выданное уполномоченным органом, проводившим взыскание.
Рассматривается только правильно заполненный запрос со всеми подтверждающими материалами. Неполные заявки не принимаются. Ответственный орган уведомит заявителя о решении, принятом по результатам проверки документов в соответствии с действующим национальным законодательством.
Сроки подачи заявления на возврат и получения средств
Физическое или юридическое лицо, переплатившее по фискальным обязательствам, должно подать письменное заявление не позднее трех лет с даты фактического платежа. Этот срок указан в седьмом пункте действующих положений и распространяется на излишне уплаченные суммы, в том числе направленные на пенсионные взносы или ошибочно перечисленные по неверным классификационным кодам.
Стандартные сроки обработки
- Управляющий орган должен принять решение о возврате в течение десяти рабочих дней с момента подачи заявления.
- После утверждения решения выплата средств производится в течение пяти рабочих дней в порядке, установленном пунктом 6 федерального закона.
Исключения и особые обстоятельства
- В случаях, когда средства подлежат зачету в счет погашения задолженности, пеней или штрафов, сроки возврата могут выходить за рамки стандартных сроков в зависимости от процесса сверки между заявителем и ведомством, осуществившим взыскание.
- Когда право требования передается другой стороне, в том числе по взаимному соглашению или в рамках исполнительного производства, возврат может быть обработан в соответствии с особенностями применимого законодательства и правовой основы.
Заявление считается действительным только в том случае, если оно доставлено плательщиком или его законным представителем, а ответственный орган подтверждает его получение и начинает расчеты в пределах, установленных действующим законодательством. При несвоевременной подаче заявления оно может быть отклонено независимо от суммы излишнего взыскания. Возврат сумм, уже перечисленных к исполнению или взысканию, не производится, если только уполномоченный орган не примет официальный отказ.
Действия налогового органа после получения заявления о возврате
Получив письменное заявление от плательщика, территориальный орган начинает процедуры, предусмотренные пунктом 6 соответствующего нормативного акта. Первый шаг включает в себя проверку правомерности излишне уплаченной суммы на основании ранее представленных отчетов, подтверждений об уплате, а также сумм, удержанных в соответствии с установленными нормами федеральных законов и международных договоров.
Оценка и проверка
Уполномоченный орган подтверждает отсутствие у плательщика неисполненных обязательств, подлежащих принудительному взысканию. В том числе проверяется наличие задолженности по взносам на пенсионное страхование, платежам по законам, регулирующим индивидуальное социальное страхование, и обязательствам по актам Федерации. Наличие незавершенных процессов взыскания останавливает процесс возврата до тех пор, пока плательщик не выполнит требования законодательства.
Установление правильности заявленной суммы осуществляется путем сопоставления данных в системах Пенсионного фонда, органов социального страхования и учета платежей, администрируемых Федерацией. Процесс проверки соответствует структуре, установленной в законе, регулирующем возврат излишне уплаченных взносов, обеспечивая соответствие процедурам, изложенным в законе и пенсионном законодательстве Федерации.
Вынесение решения и исполнение
Когда все условия соблюдены, орган выносит решение о сумме, подлежащей возмещению. Это решение должно быть оформлено в сроки, установленные кодексом. Документально оформленное заключение направляется плательщику и одновременно передается на исполнение в соответствующее подразделение казначейства. Возмещение зачисляется на банковский счет плательщика, указанный в первоначальном заявлении, если иное не предусмотрено законодательством или международными положениями.
Особенности применяются, когда платежи связаны с суммами, перечисленными в связи с индивидуальным страхованием или трансграничными сделками, в этом случае процедуры соответствуют особенностям, установленным в соглашениях, ратифицированных Федерацией. Исполнение возврата не должно превышать срока, установленного кодексом, начиная со дня, когда орган власти установит законность требования и подтвердит отсутствие задолженности, подлежащей принудительному взысканию.
Порядок расчета и выплаты процентов по излишним взысканиям
Проценты начинают начисляться с даты зачисления необоснованной суммы на счет фискального органа до даты вынесения распоряжения о возмещении. Применяемая ставка соответствует ключевой ставке, установленной центральным банком на каждый день периода начисления. Данное правило применяется в отношении сумм сборов, пошлин и взносов, в том числе перечисляемых в систему пенсионного фонда.
Проценты выплачиваются как юридическим, так и физическим лицам, если средства были излишне взысканы по решению фискального органа или в результате судебного решения. В таких случаях казначейство принимает претензию и направляет истцу официальное уведомление.
Платеж перечисляется на тот же банковский счет, который использовался физическим или юридическим лицом для предыдущих расчетов. Сумма процентов рассчитывается исходя из общей суммы взыскания и отражает данные, зарегистрированные в электронной системе органа власти. Возмещение по международным соглашениям также подлежит этому методу расчета, если это применимо.
Фискальный орган выдает решение за усиленной подписью. Электронное уведомление содержит все необходимые сведения, такие как сумма возмещения, применяемая ставка, период начисления и дата перечисления средств.
В отдельных случаях, когда взыскание было произведено в судебном или административном порядке, дата, с которой начисляются проценты, может быть перенесена на дату соответствующего постановления. То же самое относится к суммам, взысканным без законных оснований с физических лиц, включая штрафы и сборы, которые подлежат возврату с начисленными процентами.
Обжалование отказов или задержек в определении размера возмещения
Если территориальное подразделение уполномоченного органа отказывает или задерживает возврат средств сверх срока, установленного действующими положениями, организация вправе инициировать иск, исходя из фактического объема излишне выплаченных сумм. Такой иск подтверждается квалифицированной электронной подписью заявителя и подается через федеральную электронную систему.
Процедура и правовые основания
Процедура регулируется действующим федеральным законодательством и включает в себя представление доказательств, подтверждающих переплату, таких как платежные поручения, договоры, бухгалтерские документы. Обращение направляется в территориальный орган, первоначально рассмотревший запрос. В случаях, когда отказ или задержка были неправомерными, взыскание излишне уплаченной суммы производится в размере суммы подтвержденной переплаты, включая суммы, отнесенные к страховым взносам, госпошлинам и платежам по тарифам.
Судебный механизм и сроки
При отсутствии ответа или в случае отрицательного решения истец может подать иск в суд. Исковое заявление должно содержать фактические данные, расчет процентов и ссылки на правовые основания, на которых заявлено требование о взыскании. Согласно действующему порядку, проценты на сумму, подлежащую возврату, начисляются со дня получения уполномоченным органом первоначального требования до дня перечисления денежных средств. Штрафные санкции применяются в соответствии с положениями, регулирующими принудительное исполнение требований, и в равной степени относятся как к переплатам по страховым взносам, так и к обязательным взносам в бюджет Федерации.
Все уведомления и решения, связанные с таким производством, выдаются в электронном виде, заверенные квалифицированной цифровой подписью ответственного должностного лица. Поправки и уточнения, если они необходимы, оформляются в едином электронном реестре, используемом во всех федеральных службах, и должны быть представлены в сроки, установленные соответствующими нормативными актами.